清理亂賬/CLEAR ACCOUNT
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亂賬清理

1、 
現金盤點

(1)檢查現金日記賬、總賬及會計報表現金項目,核對余額是否相符。

(2)盤點清查日實有庫存現金,填寫現金盤點表。

(3)將原賬面數與盤點數比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于賬務處理錯誤的,為清查差異。

(4)若有充抵庫存現金的借條、未提現金支票、未作報銷的原始憑證,需在清查表中備注說明。

(5)對于非記賬本位幣的現金,檢查其采用的折算匯率是否正確。

 

2、銀行存款

(1)檢查銀行存款日記賬、總賬及會計報表銀行存款余額,并核對是否相符。

(2)取得每個銀行存款賬戶的對賬單,分別編制銀行存款余額調節表,如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達賬項所致,應逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產清查基準日后的進賬情況,對長期掛賬的未達賬項應查明原因,或取得相關依據后進行處理,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數;如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達賬項所致,應作會計技術差錯處理,調整原賬面數。

(3)對定期存款或限定用途的存款要查明情況,在清查表中的備注說明。

(4)對于非記賬本位幣的銀行存款,檢查其采用的折算匯率是否正確。

3、有價證券

(1)檢查明細賬、總賬及會計報表數,核對余額是否相符。

(2)盤點庫存有價證券,并編制盤點表,確定其權屬,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數。

(3)將原賬面數與盤點倒軋數比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數。

4.暫付款、應收賬款、預付賬款、其他應收款

(1)檢查明細賬、總賬數及會計報表數,核對余額是否相符、方向是否正確。 
貨幣資金

(2)對賬:應收(暫付)外部單位款項應可采取包括發函詢證在內的方法,確認余額;對應收(暫付)內部單位款項應主動與對方對賬。對于無法與對方確認的金額,應查明原因,屬于賬務處理錯誤的,應作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;對于預計無法收回的金額,應由中介機構出具經濟鑒證確認損溢,作清查變動處理。

(3)對于備用金,可參照現金的方法確認余額。

(4)編制賬齡分析表。

5、材料(庫存材料)、產成品

(1)檢查庫存材料(庫存材料)、產成品的明細賬、總賬數及會計報表數,核對余額是否相符。

(2)檢查財務部門材料(庫存材料)、產成品明細賬余額與物資管理部門的登記賬余額進行核對。

(3)盤點清查日實有材料(庫存材料)、產成品,填寫材料(庫存材料)、產成品盤點表,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數。

(4)將原賬面數與盤點倒軋數比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數

6、固定資產 
明細賬

(1)檢查固定資產的分類是否正確。

(2)檢查明細賬數、總賬數及會計報表余額,核對是否相符。

(3)盤點清查日固定資產,填制固定資產電子卡片,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數。

(4)將原賬面數與盤點倒軋數比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數。

7、應繳預算款、應繳財政專戶款

(1)檢查應繳預算款的明細賬、總賬數及會計報表數余額,并核對相符。

(2)檢查各項目的行政事業單位收款收據及上繳財政的一般繳款書,復核應繳未繳數金額。

(3)將原賬面數與收款收據合計數或一般繳款書比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數。

(4)編制應繳預算款、應繳財政專戶款清查明細表。

8、暫存款、應付賬款、預收賬款、其他應付款

(1)檢查明細賬、總賬數及會計報表數,核對余額是否相符、方向是否正確。

(2)對賬:應付(暫存)外部單位款項應可采取包括發函詢證在內的方法,確認余額;對應付(暫存)內部單位款項應及時處理對方單位對賬。對于無法與對方確認的金額,應查明原因,屬于賬務處理錯誤的,應作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;對于預計確實無需支付的金額,可由中介機構出具經濟鑒證確認損溢,作清查變動處理。

(3)編制賬齡分析表。

9、固定基金

(1)檢查明細賬、總賬數及會計報表數,核對是否相符。

(2)檢查固定基金是否與固定資產金額相符。 
根據上述核對,編制一張明細單,清晰反映出所記賬項是否真實、準確,是否漏記多記錯記,為以后做帳的時候延續條理清楚。

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